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企业所得税

档次 税率 适用企业
1 25% 居民企业,在中国境内设立机构场所的非居民企业
2 20% 1.符合条件的小型微利企业
2.在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
3 15% 国家需要重点扶持的高新技术企业

增值税

纳税人类别 子类别 税率
小规模纳税人 包括原增值税纳税人和营改增纳税人
从事货物销售,提供增值税加工、修理修配劳务,以及营改增各项应税服务
征收率3%
一般纳税人 原增值税纳税人 税率
销售或者进口货物(另有列举的货物除外);提供加工、修理修配劳务 17%
1.粮食、食用植物油、鲜奶 13%
2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气,居民用煤炭制品;
3.图书、报纸、杂志;
4.饲料、化肥、农药、农机(整机)、农膜;
5.国务院规定的其他货物:
农产品(指各种动、植物初级产品);音像制品;电子出版物;二甲醚;
出口货物 0%
营改增试点增值税纳税人 税率
交通运输业 陆路(含铁路)运输、水路运输、航空运输和管道运输服务 11%
邮政业 邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务 11%
现代服务业 现代服务业 研发和技术服务 6%
信息技术服务
文化创意服务
物流辅助服务
鉴证咨询服务
广播影视服务
有形动产租赁服务 17%
财政部和国家税务总局规定的应税服务 0%
纳税人 境内单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
境内单位和个人在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务
0%
境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务 0%
境内单位和个人提供的规定的涉外应税服务 免税

营业税

税目 征税范围 纳税人 税率(%)
建筑业 建筑安装工程作业等,包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业等项内容 在中华人民共和国境内,提供《营业税暂行条例》规定的建筑业劳务的单位和个人 3
金融保险业 经营金融、保险的业务,其中金融是指经营货币资金融通活动的业务,包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务。保险是指将通过契约形式集中起来的资金,用以补偿保险人的经济利益的活动 在中华人民共和国境内,提供《营业税暂行条例》规定的金融保险业劳务的单位和个人 5
文化体育业 经营文化、体育活动的业务,包括文化业和体育业。其中文化业是指经营文化活动的业务,包括表演、播映、经营游览场所和各种展览、培训活动,举办文学、艺术、科技讲座、报告会,图书馆的图书和资料的借阅业务等。体育业是指举办各种体育比赛和为体育活动提供场所的业务 在中华人民共和国境内,提供《营业税暂行条例》规定的文化体育业劳务的单位和个人 3
文化体育业 经营文化、体育活动的业务,包括文化业和体育业。其中文化业是指经营文化活动的业务,包括表演、播映、经营游览场所和各种展览、培训活动,举办文学、艺术、科技讲座、报告会,图书馆的图书和资料的借阅业务等。体育业是指举办各种体育比赛和为体育活动提供场所的业务 在中华人民共和国境内,提供《营业税暂行条例》规定的文化体育业劳务的单位和个人 3
娱乐业 为娱乐活动提供场所和服务的业务。包括:经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、游艺场等娱乐场所,以及娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供服务的业务 在中华人民共和国境内,提供《营业税暂行条例》规定的娱乐业劳务的单位和个人 5-20
服务业 利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。包括,代理业,旅店业、饮食业、旅游业、租赁业、其他服务业 在中华人民共和国境内,提供《营业税暂行条例》规定的服务业劳务的单位和个人 5
转让无形资产 转让无形资产的所有权或使用权的行为。包括:转让土地使用权、转让自然资源使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权、转让商誉 在中华人民共和国境内,转让无形资产的单位和个人 5
销售不动产 有偿转让不动产所有权的行为。包括:销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物 在中华人民共和国境内,销售不动产的单位和个人 5

个人所得税

个税免征额3500元(工资薪金所得适用)

级数 全月应纳税所得额(含税级距) 全月应纳税所得额(不含税级距) 税率(%) 速算扣除数
1 不超过1,500元 不超过1455元的 3 0
2 超过1,500元至4,500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105
3 超过4,500元至9,000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555
4 超过9,000元至35,000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 1,005
5 超过35,000元至55,000元的部分 超过27255元至41255元的部分 30 2,755
6 超过55,000元至80,000元的部分 超过41255元至57505元的部分 35 5,505
7 超过80,000元的部分 超过57505元的部分 45 13,505

劳务报酬所得

级数 全月应纳税所得额(含税级距) 不含税级距 税率 速算扣除数
1 不超过20000元的 不超过16000元的 20% 0
2 超过20000元至50000元的部分 超过16000元至37000元的部分 30% 2000
3 超过50000元部分 超过37000元的部分 40% 7000

个体工商户所得

级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数
1 不超过15000元的 5 0
2 超过15000元至30,000元的部分 10 750
3 超过30,000元至60,000元的部分 20 3750
4 超过60,000元至100,000元的部分 30 9750
5 超过100,000元的部分 35 14750